10 comments on “Cómo documentar las operaciones vinculadas en las PYME: Master file y Country File

  1. Buenos días, tengo una duda sobre la documentación del grupo, ya que si no tengo la obligación contable de presentar las cuentas consolidadas, el punto en el que exige “Memoria de Grupo o informe anual equivalente” no sé a que puede refererirse. Si puede alguien aclararme la duda, le estaría bastante agradecida.

    Gracias

    Un Saludo

    • Hola Rocio,
      Comentar que cuando se indica Memoria del Grupo, ésta resulta obligatoria en el caso de empresas auditadas o bien que presenten las cuentas consolidadas. Cuando esos requisitos no se dan, la obligatoriedad de la legislación a que se refiere el MASTER FILE obliga a la existencia de ese documento, que podrá ser el mismo informe anual que acompaña a las cuentas en su inscripción en el Registro Mercantil o cualquier otro documento no oficial pero que debe tener un contenido similar al de las memorias. Si no se dispone de él se debe confeccionar.

      En realidad lo que la Agencia Tributaria espera encontrar en ese documento es información global de las empresas que tienen operaciones vinculadas, es decir, si conforman grupo por la memoria y si el grupo no está formalmente constituido como tal, una información suficiente que le permita evaluar si existen o no posibles operaciones a precios de transferencia distintos a los de mercado.

      Si Ud. lo desea, quedamos a su disposición para comentar en profundidad este o cualquier otro aspecto , bastará con que nos lo indique y nos facilite una forma de contacto.

      Gracias por su interés en nuestra información

  2. Hola:

    Gracias por toda la informacion. Queria saber si hay un guia de preparacion del master file o un modelo.

    Un cordial saludo

    • En primer lugar le agradecemos su interés en esta artículo, y le animamos a que nos siga, ya que en nuestro blog introducimos sistemáticamente información de interés para las empresas y los empresarios.

      En concreto, dando respuesta a su pregunta, en Internet puede Ud. encontrar algunos ejemplos (entre muchos otros en esta dirección). El guion es interesante y puede ayudarle.

      No obstante, nuestra recomendación es que consulte con un especialista, ya que no es una cuestión del guion de contenido, sino de cómo se justifica el contenido en sí mismo y las posibles repercusiones de esas justificaciones en la propia operativa interna de las empresas afectadas. No es una cuestión meramente contable, aunque afecta a la contabilidad. Es más profunda, afecta (o puede afectar) a la forma en que se mantiene información de los procesos de coste, los márgenes comerciales y, en conjunto, a la estrategia empresarial global.

      La mera confección del Master File puede entenderse como mecánica; pero no lo son sus consecuencias, como tampoco lo son las razones por las que se adoptan unos precios de transferencia y no otros. Esa es la labor del especialista, analizar esas razones, buscar su coherencia, y (en ciertos casos) proponer los cambios necesarios. Los cambios aconsejados lo serán en función no solo de la obligación fiscal, sino que tendrán relación con el resto de la organización y la estrategia empresarial.

      Quedamos a su disposición para cuantos comentarios y consultas desee efectuarnos.

  3. Pingback: webpositer

  4. Hola, es muy interesante la información, pero quería saber si también hay una guía, modelo, o ejemplo del Country file para poder orientarme.
    Gracias anticipadas

    • Sin duda, existen múltiples modelos que usted puede encontrar en internet o, si lo desea, le ofrecemos la posibilidad de ponerse en contacto directamente con nosotros y facilitarle la posibilidad de ampliar la información que necesite.

      Este no se trata de un proceso meramente técnico, sino que debe ser fruto de una evaluación meticulosa y debe encajarse dentro de su estrategia empresarial.

      Así pues, quedamos a su disposición para comentar tanto la obtención de un modelo de ejemplo, como para comentar también la forma en que debería elaborarse, más allá de sus requisitos meramente formales.
      Cordialmente

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